应付税款法

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    汇兑损益

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      上市公司

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        债务重整日

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          简述合并会计报表的特点。

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            简述破产清算会计核算的一般程序。

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              简述融资租赁的判断标准。

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                简述小企业的特点。

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                  甲公司采用债务法对企业所得税进行核算，上年末“递延税款”科目的贷方余额为30万元，所得税适用税率为30%，本期发生应纳税时间性差异200万元，本期适用的所得税税率25％。
                  要求：计算本期纳税时间性差异的影响金额及期末“递延税款”科目的余额。

                  甲公司采用债务法对企业所得税进行核算，上年末“递延税款”科目的贷方余额为30万元，所得税适用税率为30%，本期发生应纳税时间性差异200万元，本期适用的所得税税率25％。<br/>要求：计算本期纳税时间性差异的影响金额及期末“递延税款”科目的余额。
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                    甲公司采用当日市场汇率作为记账汇率，并设有现汇账户，2016年6月份发生如下外币业务：
                    （1）6月10日向银行借款10万美元，当日市场汇率为1美元＝6.4元人民币。
                    （2）6月15日收回上月销售商品的应收账款8万美元，收回当日市场汇率为1美元=6.3元人民币。
                    （3）6月20日销售产品一批，货款8万美元，增值税适用税率为零。产品已经发出，货款尚未收到。当日市场汇率为1美元=6.25元人民币。
                    要求：根据现行会计准则规定，逐笔编制上述业务的会计分录。

                    甲公司采用当日市场汇率作为记账汇率，并设有现汇账户，2016年6月份发生如下外币业务：<br/>（1）6月10日向银行借款10万美元，当日市场汇率为1美元＝6.4元人民币。<br/>（2）6月15日收回上月销售商品的应收账款8万美元，收回当日市场汇率为1美元=6.3元人民币。<br/>（3）6月20日销售产品一批，货款8万美元，增值税适用税率为零。产品已经发出，货款尚未收到。当日市场汇率为1美元=6.25元人民币。<br/>要求：根据现行会计准则规定，逐笔编制上述业务的会计分录。
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                      乙公司为甲公司的子公司，乙公司将自产的产品，成本为100000元，以120000元的价格出售给甲公司作为管理用固定资产使用。销售于当年1月1日实现，该设备使用期限为5年（预计该设备残值为0），并按期报废，甲公司采用平均年限法计提折旧。
                      要求：写出第五年固定资产清理期间编制合并会计报表时的抵消分录。

                      乙公司为甲公司的子公司，乙公司将自产的产品，成本为100000元，以120000元的价格出售给甲公司作为管理用固定资产使用。销售于当年1月1日实现，该设备使用期限为5年（预计该设备残值为0），并按期报废，甲公司采用平均年限法计提折旧。<br/>要求：写出第五年固定资产清理期间编制合并会计报表时的抵消分录。
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                        A公司以人民币为记账本位币，6月份发生如下经济业务：
                        （1）6月10日，进口商品一批，价款2万美元，货款尚未支付，当日市场汇率为1美元=6．0元人民币。双方约定1个月后支付货款，1个月后支付货款时的市场汇率为1美元＝6．1元人民币。
                        （2）6月15日销售一批产品，售价5万美元，收款期为10天，当日市场汇率为1美元=6．05元人民币，10天后收到货款时的市场汇率为1美元＝6．2元人民币。
                        要求：按一笔业务观编制上述外币业务会计分录。

                        A公司以人民币为记账本位币，6月份发生如下经济业务：<br/>（1）6月10日，进口商品一批，价款2万美元，货款尚未支付，当日市场汇率为1美元=6．0元人民币。双方约定1个月后支付货款，1个月后支付货款时的市场汇率为1美元＝6．1元人民币。<br/>（2）6月15日销售一批产品，售价5万美元，收款期为10天，当日市场汇率为1美元=6．05元人民币，10天后收到货款时的市场汇率为1美元＝6．2元人民币。<br/>要求：按一笔业务观编制上述外币业务会计分录。
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                          甲公司2016年会计利润500万元，业务招待费15万元，税法允许开支5万元，权益法核算长期股权投资，投资收益6O万元，投资双方所得税率均为25%，会计折旧70万元，税法折旧50万元。
                          要求：采用应付税款法计算该公司2016年所得税费用及应交所得税，并作相应的会计处理。

                          甲公司2016年会计利润500万元，业务招待费15万元，税法允许开支5万元，权益法核算长期股权投资，投资收益6O万元，投资双方所得税率均为25%，会计折旧70万元，税法折旧50万元。<br/>要求：采用应付税款法计算该公司2016年所得税费用及应交所得税，并作相应的会计处理。
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                            甲公司是乙公司的母公司，甲公司拥有子公司乙80％的股份，2016年12月31日甲公司“长期股权投资-乙公司”账面余额为120万元，乙公司所有者权益类账户账面余额分别是：股本130万元，盈余公积18万元，未分配利润2万元。2016年乙公司实现净利润20万元，按15％的比例计提盈余公积，宣告发放股利2万元。
                            要求：分别编制合并会计报表时所有者权益项目和投资收益项目的抵消分录。

                            甲公司是乙公司的母公司，甲公司拥有子公司乙80％的股份，2016年12月31日甲公司“长期股权投资-乙公司”账面余额为120万元，乙公司所有者权益类账户账面余额分别是：股本130万元，盈余公积18万元，未分配利润2万元。2016年乙公司实现净利润20万元，按15％的比例计提盈余公积，宣告发放股利2万元。<br/>要求：分别编制合并会计报表时所有者权益项目和投资收益项目的抵消分录。
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                              企业进行外货业务的会计处理，在期限末进行账项调整时，采用的汇率是（ ）

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