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编号 1719118

问答题

税务师受托对市区某房地产开发公司(增值税一般纳税人)纳税情况进行审核，房地产开发公司在2019年发生如下业务： (1)5月10日通过竞拍取得市区一处占地面积为20000平方米的土地使用权，支付土地出让金3500万元； (2)自6月份开始在取得的该土地上建造写字楼，支付工程款合计为1500万元，并于当年8月31日完工；根据合同约定，扣留建筑安装施工企业5%的工程款，作为开发项目的质量保证金，对方按实际收取的工程款给予开具增值税专用发票； (3)与该开发项目有关的销售费用40万元、管理费用60万元、财务费用100万元，其中财务费用中包括向金融机构贷款利息支出80万元以及超过贷款期限加罚的利息20万元，利息支出能够提供金融机构贷款证明，并且能够按照房地产项目计算分摊； (4)当年12月销售写字楼的70%，取得含税销售收入合计9800万元；另外30%自9月初开始对外出租，签订为期3年的租赁合同，约定每年不含税租金120万元，当年实际取得租金收入80万元。 已知：当地规定计征土地增值税时其他房地产开发费用扣除比例为4%，地方教育附加允许作为税金及附加扣除，契税税率为3%、城镇土地使用税年税额4元/平方米；该公司采用一般计税方法计算缴纳增值税，12月无进项税额可抵扣，该企业2019年尚未结账。 该房地产开发公司办税人员自行计算并缴纳了土地增值税。计算过程如下： ①计算扣除项目金额=3500×(1+3%)+1500+(40+60+100)+9800/(1+9%)×9%×(7%+3%+2%)+80×5%×(7%+3%+2%)=3605+1500+200+97.10+0.48=5402.58(万元)； ②增值额=9800-5402.58=4397.42(万元)； ③增值率=4397.42/5402.58×100%=81.39%； ④应纳土地增值税=4397.42×40%-5402.58×5%=1488.84(万元)。 要求： (1)根据上述资料指出该房地产开发公司办税人员自行计算的土地增值税税额是否正确？如不正确，应如何进行调整？ (2)计算该公司出租写字楼期间计算缴纳的城镇土地使用税、印花税。

❓ 问答题

📅 2022-04-04

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编号 1719117

问答题

某市工业企业2019年相关资产情况如下： (1)年初拥有房产原值共计5700万元，占地共计2400平方米。其中厂房原值3200万元，占地1000平方米；厂办幼儿园房产原值1200万元，占地500平方米；企业内部绿化占地200平方米、厂区内道路占地100平方米。 (2)当年4月20日将占地400平方米，原值1000万元的办公楼出售，签订的合同中注明销售收入1400万元。 (3)当年5月1日将占地200平方米，原值300万元的闲置仓库对外出租，合同中注明每月收取不含税租金5万元，租期1年。 (4)9月30日受让一宗500平方米的土地使用权，签订的合同中注明地价款300万元，委托某建筑公司在该宗土地上新建厂房，签订的合同中注明工程款800万元，当年厂房的建造尚未完工。 已知：当地省级人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，城镇土地使用税年税额为10元/平方米。 要求： (1)计算该企业当年应缴纳的房产税。 (2)计算该企业当年应缴纳的城镇土地使用税。 (3)计算该企业当年应缴纳的印花税。

❓ 问答题

📅 2022-04-04

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编号 1719116

问答题

某油气田开采企业为增值税一般纳税人，2010年设立时注册资本1000万元，资本公积200万元。2020年新启用账簿5本，其中包括实收资本账簿1本，实收资本的金额无变动。2020年3月发生以下业务：(1)开采原油40万吨，当月销售28万吨，签订销售合同，取得不含税收入180万元。(2)开采原油过程中用于加热的原油1.6万吨，将开采的2万吨原油自用于本企业职工食堂、浴室。(3)开采天然气50万立方米，当月签订销售合同销售42万立方米，合同上注明不含税收入150万元。(4)签订采购合同购进开采设备，合同上注明不含税金额270万元，取得增值税专用发票；签订运输合同运回上述设备，支付运输企业不含税运费3万元，取得增值税专用发票。(已知该油气田企业开采的原油和天然气适用的资源税税率为6％。) (1)计算该企业当月应纳的增值税。 (2)计算该企业当月应纳的资源税，并作出计提资源税的会计处理。 (3)计算该企业当年应纳的印花税。

❓ 问答题

📅 2022-04-04

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编号 1719115

问答题

某市一家房地产开发公司，2019年发生业务如下： (1)通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80％开发写字楼。 (2)开发期间发生开发成本4000万元。 (3)发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(其中300万是向银行贷款产生的利息支出，100万是向其他企业借款产生的利息支出，无法按开发项目分摊)。 (4)9月份该写字楼竣工验收，10～12月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得不含税收入为12000万元。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款4000万元(不含增值税)。剩余的1/5公司转为固定资产自用。转让该写字楼准予扣除的有关税金及附加为145.92万元 (注：省级政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10％。) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算该公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额。 (2)计算该公司缴纳土地增值税时应扣除的取得土地使用权的金额。 (3)该公司缴纳土地增值税时应扣除的税金及附加。 (4)计算该公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用。 (5)计算该公司应缴纳的土地增值税。 (6)计算该公司缴纳土地增值税时应扣除的其他扣除项目。

❓ 问答题

📅 2022-04-04

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编号 1719114

问答题

某公司为增值税一般纳税人，为改善办公条件，报经有关部门批准于2019年2月10日开始，将原四层的办公楼推倒重建，新办公楼于2019年10月18日建成并投入使用，楼内配有中央空调和电梯。 经审核企业账面记录，原办公楼的账面原值为500万元，已计提折旧16年，累计折旧为400万元。新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元，办公楼装修费用为1000万元；中央空调购置成本为200万元，电梯购置成本为300万元，均取得增值税专用发票，上述金额均为不含增值税金额。根据该公司财务制度规定，中央空调和电梯单独作固定资产核算。 假定该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20%的损耗价值以后的余额，该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料(计算房产原值时不考虑土地价格)。 根据上述资料，回答下列问题： (1)分别说明办公楼重建前后的房产税计税依据，并计算该办公楼2019年度应纳房产税。 (2)说明该办公楼2019年度房产税应税和免税的起止时间。 (3)假设该公司2019年6月购入的中央空调和电梯，其进项税额能否抵扣？若能，如何抵扣？ (4)说明办公楼重建后企业所得税的最低折旧年限。

❓ 问答题

📅 2022-04-04

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编号 1719113

问答题

2019年6月，税务师受托对某煤矿(系增值税一般纳税人)进行纳税审核，发现如下问题： (1)当月将自产的A型原煤等价换取劳保专用用品，互开普通发票，该A型原煤每吨不含税销售额4000元，共计换出15吨。账务处理： 借：原材料10000(成本价) 贷：库存商品——A型原煤10000 (2)当月将自产的B型原煤用于职工福利，账务处理： 借：应付职工薪酬22600 贷：主营业务收入20000(市场价) 应交税费——应交增值税(销项税额)2600 同时结转成本： 借：主营业务成本14000 贷：库存商品14000 已知：煤炭资源税税率为8%。 要求： 逐项指出煤矿办税人员的税务处理是否正确，如不正确说明理由并作出调账分录。

❓ 问答题

📅 2022-04-04

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编号 1719112

问答题

A房地产开发公司为在甲市市区开发写字楼专门成立了分公司。2015年6月取得土地使用权时支付给政府部门的土地价款为10464万元，缴纳契税及相关费用320万元。对于该项目A公司选择了一般计税方法，房地产开发成本8800万元，其中含800万元借款利息，无法取得金融机构证明。全部进项税额为1400万元。2020年6月房屋销售，取得含增值税销售收入30520万元。当地省级人民政府规定房地产开发费用的扣除比例为10%。请回答下列问题： 　　问题(1)：请计算应纳增值税。 问题(2)：请计算应纳城建税、教育费附加和地方教育附加。 问题(3)：请计算土地增值税清算时的应税收入。 　问题(4)：请计算土地增值税清算时的允许扣除项目金额。 问题(5)：请计算应纳的土地增值税。

❓ 问答题

📅 2022-04-04

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编号 1719111

问答题

某市建筑公司于2020年6月16日将拥有的办公楼以含增值税价格9900万元出售，该建筑公司在销售办公楼时选择了简易计税，房屋销售合同中价税分别注明。经审核：该办公楼为企业2012年自建，办公楼的原值为5500万元。截止到出售时，已累计计提折旧600万元。办公楼的重置成本价为6000万元，成新度折扣率为80%。 　　请回答下列问题： 　　1.计算出售办公楼时应缴纳的相关税费。 　　2.计算办公楼出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额。

❓ 问答题

📅 2022-04-04

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编号 1719110

问答题

某市A公司于2020年6月16日将拥有的办公楼以含增值税价格9900万元出售，该公司在销售办公楼时选择了简易计税，房屋销售合同中价税未分别注明。经审核：该办公楼为企业2012年购入，购入价为5500万元，契税及相关费用170万元，固定资产原值5670万元。截止到出售时，已累计计提折旧600万元。办公楼的重置成本价为6000万元，成新度折扣率为80%。 　　请回答下列问题： 　　1.计算出售办公楼时应缴纳的相关税费。 　　2.计算办公楼出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额。

❓ 问答题

📅 2022-04-04

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编号 1719109

问答题

某房地产开发企业是增值税一般纳税人。 　　2020年6月，拟对其开发的位于市区的一宗房地产项目进行土地增值税清算，相关信息如下： 　　(1)2016年3月以9000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。 　　(2)该项目《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2016年4月25日。 　　(3)该项目取得含税销售收入36750万元，发生房地产开发成本6000万元；开发费用3000万元。 　　其他相关资料：契税税率为4%，利息支出无法提供金融机构证明，当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%，企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税。 　　要求：根据上述资料计算相关的增值税，城建税及附加，土地增值税。

❓ 问答题

📅 2022-04-04

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编号 1719108

问答题

税务师接受委托对某生产企业的印花税纳税情况进行审核时，发现如下情况(下列合同金额均为不含增值税金额)： (1)2020年1月将价值20万元的一批计算机无偿捐赠给当地政府主办的养老院。财务人员认为此业务属于增值税的视同销售业务，企业按购销合同在捐赠书据上计贴了印花税票。 (2)2020年5月与某商业企业达成协议，将本企业生产的产品销售给商业企业，但是没有签订购销合同，根据商业企业发出的订货单，注明金额200万元，确认交易。由于没有签订合同，所以没有计算缴纳印花税。 (3)2020年6月与银行签订抵押借款合同，借款1000万元，将公司的厂房抵押给银行，企业按照借款金额缴纳了借款合同的印花税。 (4)2020年10月修改2019年8月达成的办公楼购买合同，将交易金额由500万元修改为450万元，企业按照差额计算的印花税税额抵减了当期应纳的印花税税额。 (5)2020年12月，企业接受其他公司投资100万元，其中计入实收资本60万元，资本公积40万元。未计算印花税。 要求： (1)计算企业应补缴的印花税。 (2)按业务顺序逐项分析企业印花税纳税问题。

❓ 问答题

📅 2022-04-04

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编号 1719107

问答题

北京市甲企业2019年有如下业务： (1)1月1日将价值150万元的自有房产一栋出租给A企业，每年不含税租金50万元； (2)3月1日开始修建一车间，9月27日该车间建成并投入使用，造价300万元； (3)5月28日将价值100万元的自有房投资给B企业，双方约定每年支付该企业不含税固定收益30万元； (4)除上述情况外，该企业财务账簿1月1日还记载有房产原值3000万元，其中包括正在为基建工地使用临时房屋500万元，单独记账的中央空调100万元，连续停用4个月的车间600万元(已经恢复使用)。 (已知：该地区房产税扣除比例是30％) 请根据上述资料，回答下列问题： (1)根据以上表述，计算该企业本年应缴纳的房产税。

❓ 问答题

📅 2022-04-04

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编号 1719106

问答题

问题：请分别说明该企业签订的下述合同是否缴纳印花税；若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。 　　某企业2019年签订如下合同： 　　(1)与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为12万元。 　　(2)与国外某公司签订一份受让期五年的专利技术合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2%收取，每年分别在6月和12月结算。 　　(3)与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由甲公司提供，合同只约定定制产品总金额40万元，未分别载明提供的材料款和加工费。 　　(4)与供电部门签订一份供电合同，合同约定按实际供电数量和金额按月结算电费。 　　(5)与某材料供应商签订一份材料采购合同，合同金额为60万元；次月因生产计划变化，经与供应商协商减少采购数量，签订一份补充合同，合同金额修改为50万元。 　　(6)与银行签订一份流动资金周转借款合同，最高贷款限额为5000万元，每次在限额内随借随还。 　　(7)以500万元取得一宗土地用于建造厂房，与土地管理部门签订一份土地使用权出让合同。

❓ 问答题

📅 2022-04-04

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编号 1719105

问答题

某房地产开发公司专门从事高档住宅商品房开发。2020年6月2日，该公司出售高档住宅一幢，总面积9100平方米，不含增值税的销售价格为20000元／平方米。该房屋支付土地出让金2000万元，房地产开发成本8800万元，另外支付利息支出1000万元，其中40万元为银行罚息(不能按项目准确分摊)。假设城建税税率为5%，印花税税率为0.05%、教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率2%。当地省级人民政府规定允许扣除的房地产开发费用的扣除比例为10%。假设该项目缴纳增值税910万，请计算该项目应该计算缴纳的土地增值税。

❓ 问答题

📅 2022-04-04

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编号 1719104

多选题

下列合同，应按“财产转移书据”税目征收印花税的有()。

☑️ 多选题

📅 2022-04-04

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编号 1719103

多选题

下列选项中，应缴纳印花税的有()。

☑️ 多选题

📅 2022-04-04

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编号 1719102

多选题

下列关于印花税计税依据的表述中，不符合印花税暂行条例规定的有()。

☑️ 多选题

📅 2022-04-04

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编号 1719101

多选题

下列属于转让自建的已经使用过的房地产及建筑物的扣除项目的有()。

☑️ 多选题

📅 2022-04-04

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编号 1719100

多选题

下列各项中，符合土地增值税中转让房地产应税收入规定的有()。

☑️ 多选题

📅 2022-04-04

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编号 1719099

多选题

下列关于房产税，城镇土地使用税纳税人和计税依据的表述中，正确的有()。

☑️ 多选题

📅 2022-04-04

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