某工业企业为增值税一般纳税人。2009年8月，以每台15OO元（不合税）的价格将自己生产的冰箱卖给某贸易公司100台。本月企业购进原材料支出8万元，增值税专用发票注明税额1. 36万元；购入低值易耗品支出2万元，增值税专用发票注明税额3 400元。问题：(1)请计算该企业8月份应缴纳的增值税额。(2)如该企业8月份除上述业务外，还将40台冰箱作为本企业福利发给了职工，同时销售给某零售商店空调10台，每台价格2 340元（含税）。重新计算该企业8月份应缴纳的增值税额。(3)如该企业为增值税小规模纳税人，2009年9月企 业 的含税销售额共计21.2万元，成本支出14.2万元，则该企业2009年9月应缴纳的增值税额是多少？
【正确答案】：(1)8月份销项税额： 1500×IOOX17% =25 500（元） 8月份进项税额： 13600+3 400=17000（元） 8月份应缴纳的增值税额： 25500-17000＝8500 （元） (2)8月份销项税额： 1500×100×17%＋1500×40×17%+ 2340/(1十17%)×10X17 % ＝ 39 100（元） 8月份应缴纳的增值税额： 30 100 -17 000=22 100(元) (3)销售额=212 000/（1＋ 3%）＝ 205825（元） 应缴纳的增值税额： 205825×3%=6175（元）
