某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人，2014年发生下列相关业务：(1)销售产品取得不合税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）应扣除的销售成本5100万元，城建税和教育费附加60万元。(2)发生销售费用1300万元，其中广告费1250万元；发生财务费用200万元，其中支付其他企业借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为6%）；发生管理费用1100万元，其中新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。(3)营业外支出80万元，其中罚款支出5万元，通过民政部门对希望小学捐款60万元。要求：按所得税法的规定，计算该企业2018年度的：(1)准予扣除的广告费用；(2)准予扣除的借款利息费用；(3)捐赠限额；(4)实际应纳所得税。
【正确答案】：利润总额= 8000+240-5100-600-1300-200-1100-80=400(1)准予扣除的广告费用=8000*15%= 1200；实际发生广售费用为1250万元，应纳税所得额要调增50万元(2)准予扣除的财务费用= 2000*6%=120；实际发生的财务费用为160万元，财务费用要调增40万元(3)捐赠限额=400*12%=48，实际发生符合规定捐款60万元，营业外支出要调增12万元(4)实际应纳所得税=(400-200+50+40-30+5+12)*25%=69.25（扣除的200万元，为研发费用加计扣除，扣除的30万元为免税的国债息收入，调增的5万元为罚款支出)
