自营出口的生产企业一般纳税人．出口货物的征税税率17%，退税率13%，8月份的业务：购进原材料，专用发票上价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额68万元。当月进料加工免税进口料件到岸价折合人民币100万元，关税20%。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不合税销售额100万元，收款117万元。本月出口货物销售额折合人民币200万元。计算当期的“免、抵、退”税额
【正确答案】：（1）不得免征和抵扣的税额=（200-120）*（17%-13%）=80*4%=3.2（万元）（2）应纳税额=100*17%-（68-3.2）-5=17-64.8-5=-52.8（万元）（3）应退税额=（200-120）*13%=80*13%=10.4（4）比较，应纳税额的数值52.8万元大于应退税额10.4万元，故实际应退税额为10.4万元（5）留下期抵扣税额=52.8-10.4=42.4万元因应退全额10.4万元都是实际退税额，故由内销货物 应纳税额抵顶外销货物应退税额为0.
