目的:练习商业银行现金出纳业务的核算。
资料:某商业银行6月14日发生下列业务:
(1)兰新公司存入现金30000元。
(2)万达公司开现金支票支取现金16000元。
(3)出纳付款专柜今日盘点库存现金，发现短缺300元，原因待查。
(4)上月28日出纳收款专柜短款150元，现已查明原因是五星公司交款时少交150元，现已补交现金150元。
(5)出纳收款专柜今日盘点库存现金，发现多出100元，原因待查。
(6)去年出纳短款250元，查不出原因，经批准作损失处理。
(7)去年出纳长款450元,查不出原因，经批准作收益处理。
(8)某银行办理辖内现金调拨，调出现金5000万元。
(9)某银行办理辖内现金调拨，调入现金3000万元。
(10)某银行从人民银行提取现金2000万元。
要求:根据上述业务编制会计分录。
【正确答案】：(1)
借:库存现金 30000
贷:活期存款——兰新公司 30 000
(2)
借:活期存款——万达公司 16 000
贷:库存现金 16 000
(3)
借:待处理财产损溢 300
贷:库存现金 300
(4)
借:库存现金 150
贷:待处理财产损溢 150
(5)
借:库存现金 100
贷:待处理财产损溢 100
(6)
借:营业外支出 250
贷:待处理财产损溢 250
(7)
借:待处理财产损溢 450
贷:营业外收入 450
(8)
借:联行科目 5000万元
贷:库存现金 5000万元
(9)
借:库存现金 3 000万元
贷:联行科目 3 000万元
(10)
借:库存现金 2 000万元
贷:存放中央银行款项 2000万元
