甲公司2003年12月31日部分账户的期末余额如下：2003年12月31日部分账户期末余额表 单位：元总分类账户明细分类账户借方余额贷方余额现金500银行存款220000其他货币资金5100应收账款A公司205000B公司50000坏账准备600物资采购60000原材料500000包装物25000库存商品90000材料成本差异2500生产成本190000存货跌价准备20000待摊费用8000应付账款C公司160000D公司10000短期借款40000预收账款E公司30000F公司150000应付福利费5200应交税金1800预提费用1200应付债券500000其中：一年内到期的应付债券200000盈余公积法定盈余公积100000公益金50000本年利润280000利润分配250000要求：根据上述资料，确定资产负债表中下列项目的金额。（1）货币资金（ ）元（2）应收账款（ ）元（3）存货（ ）元（4）预付账款（ ）元（5）待摊费用（ ）元（6）短期借款（ ）元（7）应付账款（ ）元（8）应付福利费（ ）元（9）应交税金（ ）元（10）应付债券（ ）元（11）盈余公积（ ）元（12）未分配利润（ ）元
【正确答案】：（1）货币资金225600元
（2）应收账款235000元
（3）存货842500元
（4）预付账款10000元
（5）待摊费用9200元
（6）短期借款40000元
（7）应付账款160000元
（8）应付福利费5200元
（9）应交税金－1800元
（10）应付债券300000元
（11）盈余公积150000元
（12）未分配利润30000元
（1）货币资金＝500+220000+5100＝225600；
（2）应收账款项目应根据应收账款和预收账款借方余额合计数相加填列，即205000+30000＝235000；
（3）存货年末金额＝60000+500000+25000+90000+190000-2500-20000＝842500；
（4）预付账款应根据预付账款和应付账款账户的借方余额合计相加数填列，即10000；
（5）待摊费用项目应根据待摊费用和预提费用账户借方余额合计填列，即8000+1200＝9200；
（6）短期借款项目应根据短期借款科目的贷方余额填列，即40000；
（7）应付账款项目应根据应付账款和预付账款的贷方余额合计数填列，即160000；
（8）应付福利费应根据该科目的贷方余额填列，即5200；
（9）应交税金项目应根据该科目的贷方余额填列，借方余额用负数表示；
（10）应付债券项目应根据应付债券扣除一年内到期的应付债券计算填列；即500000-200000＝300000；
（11）盈余公积年末余额等于法定盈余公积、公益金的余额之和，即100000+50000＝150000；
（12）未分配利润项目根据本年利润和利润分配账户分析填列，即280000-250000＝30000。
