小规模纳税人增值税申报表的填写需要遵循一定的规则和步骤，以下是一个详细的指南：
1. 填写基本信息
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纳税人名称 ：填写企业的全称。
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纳税人识别号 ：填写企业的税务登记号码。
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填表日期 ：填写申报的日期。
2. 填写销售额
应税销售额
- 应税销售额 ：指按照税法规定应当缴纳增值税的销售额，税率一般为3%。
免税销售额
- 免税销售额 ：指按照税法规定免于缴纳增值税的销售额。
3. 计算应纳税额
- 应纳税额 ：按照应税销售额乘以适用的税率计算，税率一般为3%。
4. 填写已预缴税额
- 已预缴税额 ：如果纳税人在税款所属期内已经预缴了部分增值税，应当在此栏目中填写。
5. 计算应补(退)税额
- 应补(退)税额 ：将应纳税额减去已预缴税额，得到应补(退)税额。如果结果为正数，表示需要补缴税款；如果结果为负数，表示可以申请退税。
6. 确认并签字
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确认信息 ：纳税人需要确认填写的信息无误。
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签字 ：在表格的指定位置签字。
具体填报规则
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免征增值税的销售额 ：如果小规模纳税人的合计月销售额未超过10万元，免征增值税的销售额等项目应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》的“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
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减按1%征收率征收增值税的销售额 ：应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》的“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
示例
情形一：销售额全部开具增值税普通发票(无差额征税)
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例1 ：A公司2024年三季度提供咨询服务取得收入为25万元(不含税)，全部开具1%征收率的增值税普通发票。
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填表 ：主表填写第10栏“其他增值税发票不含税销售额”，减免税明细表无需填写。
情形二：销售额全部开具增值税1%专用发票
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例2 ：A公司2024年三季度销售货物收入为40万元(不含税)，全部开具1%征收率的增值税专用发票。
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填表 ：主表填写第2栏“其他增值税发票不含税销售额”，减免税明细表填写20万×2%=4000元。
情形三：销售额部分开具增值税1%专用发票，部分开具增值税1%普通发票
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例3 ：A公司2024年三季度销售货物收入为40万元(不含税)，其中10万元开具1%征收率的增值税普通发票，30万元开具1%征收率的增值税专用发票。
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填表 ：主表：专票填写第2栏，普票填写第10栏；减免税明细表：专票填写10万×2%=2000元。
结论
小规模纳税人在填写增值税申报表时，应当根据自身的销售情况和税收政策，准确填写各类栏目，确保信息的准确性和合规性。