某市一居民企业，2012年度取得全年产品销售收入6317万元(不含增值税)，本年度发生产品销售成本4600万元，销售费用970万元，管理费用480万元(其中业务招待费用25万元，新技术开发费用40万元)，财务费用60万元，全年缴纳增值税120万元，消费税50万元，城建税及教育费附加17万元，营业外支出60万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元)；2011年度按税收规定确认的亏损额为30万元。要求：根据上述资料，计算该企业全年应缴纳企业所得税。(分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数)
【正确答案】：答：（1）会计利润总额=6317-4600-970-480-60-50-17-60=80（万元） （2）业务招待费应调增所得额=25-25×60%=10（万元） 6317×5‰=31.59（万元）＞25×60%=15（万元 （3）新技术开发费用应调减所得额=40×50%=20（万元） （4）捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=20.4（万元 （5）应纳税所得额=80+10-20+20.4-30=60.4（万元） （6）2012年应缴纳企业所得税=60.4×25%=15.1（万元）
