某商厦为一般纳税人,2016年10月初从服装厂购进1000件运动衫,货款已付,取得的增值税专用发票上注明的税款为64600元;当月批发给个体商店700件,价税合计的单价是561.6元;商厦当月零售200件,每件零售价596.7元。请计算该商厦当月销售运动衫应纳的增值税。服装增值税税率按照17%计算)
1)销项税额=[561.6÷(1+17%)×700+596.7÷(1+17%)×200]×17%=74460(元)
2)进项税额=64600(元)
3)应纳税额=74460-64600=9860(元) 该商厦当月销售运动衫应纳的增值税为9860元。