A公司2008年购入设备一台，原价51000元，预计净残值1000元，会计上采用平均年限法计提折旧，折旧年限为4年，税法规定折旧年限为2年，采用平均年限法计提折旧。假设其他因素不变，该企业当年税前会计利润为30000元，又无其他调整事项，适用的所得税率为25%，该企业所得税会计处理采用递延法。
要求：计算该公司208年有关所得税费用、递延税款及应交所得税，并作相应的会计处理。
【正确答案】：解：(1)税前会计利润 30000
减：时间性差异 12500
应纳税所得额 17500
所得税税率 25%
应交所得税(17500×25%) 4375
应纳税时间性差异(12500×25%) 3125
所得税费用(4375+3125) 7500
(2)会计分录为：
借：所得税费用 7500
贷：应交税费——应交所得税 4375
递延税款 3125
