A公司核定的2002年的计税工资总额为120 000元，2002年实际发放的工资为140 000元。该企业管理用固定资产折旧采用直线法，本年折旧额为60 000元，按照税法规定采用双倍余额递减法，本年折旧额为75 000元。该企业2002年利润表上反映的税前会计利润为150 000元，所得税税率为33％.要求：计算企业本期应交所得税和本期所得税费用，并编制有关的会计分录。
【正确答案】：应税利润=150000+(140000-120000)-(75000-60000)=155000元
本期应交所得税=155000×33%=51150元
本期产生的(应纳税时间差异)影响递延税款=(75000-60000) ×33%=4950元
本期所得税=51150+4950=56100元
借:所得税 56100
贷:应交税金—应交所得税 51150
递延税款 4950
