简述现金流量表的编制基础。
【正确答案】：现金流量表是以现金为基础编制的，这里的“现金”是指企业的现金和现金等价物。具体包括：(1)现金现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”账户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”账户核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款，也包括“其他货币资金”账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等其他货币资金。应注意的是，银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如：不能随时支取的定期存款，不应作为现金，而应列作投资；提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围内。(2)现金等价物现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价格变动风险很小的投资。一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小。其中，期限较短，一般是指从购买日起3个月内到期。例如可在证券市场上流通的3个月内到期的短期债券投资等。
