大山股份有限公司(以下简称大山公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，假定不考虑其他相关税费。大山公司主要年产和销售甲产品。原树料按实际成本核算，在销售时逐笔结转销售成本。2010年度，大山公司相关经济业务和事项如下：(1)3月5日，销售甲产品一批，该批产品的实际成本为120万元，增值税专用发票上注明的货款为200万元，增值税税额为34万元。产品已经发出.提货单已经交给买方，买力用银行存款支付增值税34万元，对货款部分开具一张面值为200万元、期限为6个月的不带息商业承兑汇票。(2)5月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为500万元，增值税税额为85万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存人银行，该批产品的实际成本为250万元。(3)本年生产产品领用原材料310万元，生产车间管理领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料30万元。(4)10月5日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为20万元，增值税专用发票上注明的货款为30万元，增值税为5.1万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。(5)分配本年度工资200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资20万元。(6)本年计提坏账准备16万元。(7)本年计提固定资产折旧100万元，其中：计入制造费用70万元，计入管理费用30万元。(8)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元、销售商品过程中发生的运输费14万元(不考虑增值税)、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为4万元。(9)本年度用银行存款缴纳增值税60万元、所得税35万元、营业税5万元。(10)计算并确认本年应交所得税，假定不存在所得税纳税调整因素。(11)将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。要求：编制大山公司上述业务和事项的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)
【正确答案】：(1)借：银行存款 34应收票据 200贷:主营业务收入 200应交税费——应交增值税(销项税额)34借：主营业务成本 120贷：库存商品 120(2)借：银行存款 585贷：主营业务收入 500应交税费——应交增值税(销项税额)借：主营业务成本 250贷：库存商品 250(3)借：生产成本 310制造费用 60管理费用 30贷：原材料 400(4)借：银行存款 35.1贷：其他业务收入 30应交税费 应交增值税(销项税额)5.1借：其他业务成本 20贷：原材料 20(5)借：生产成本 100制造费用 40管理费用 40在建工程 20贷：应付职工薪酬 200(6)借：资产减值损失 16贷：坏账准备 16(7)借：制造费用 70管理费用 30贷：累计折旧 100(8)借：销售费用 20财务费用 4贷：银行存款 24(9)借：应交税费——应交增值税(已交税金)60——应交所得税 35一应交营业税 5一贷：银行存款 100(10)应交所得税=【(200-120+500-250+30-20)一(30+40+30+20+4)-16】x25%=50万元借:所得税费用 50贷:应交税费——应交所得税50(11)借：主营业务收入 700其他业务收入 30贷：本年利润 730借：本年利润 580贷：主营业务成本 370其他业务成本 20管理费用 100销售费用 20财务费用 4资产减值损失 16所得税费用 50
