某企业为增值税一般纳税人，本月有关业务如下：(1)购入原材料总额为120万元，支付增值税为20.4万元，取得增值税专用发票，款项已经支付，材料已经验收入库。该批材料入库后有10万元被厂房建造工程领用。(2)本月销售产品取得增值税专用发票，销售收入200万元，适用的增值税税率为17%，货款已经收到。(3)该企业经营的产品均为应税消费品，适用的消费税税率为10%。(4)企业以银行存款交纳税金.假设上月应交未交的增值税6万元。要求：(1)计算本月的应交增值税额;(2)计算本月的应交消费税并编制应交消费税的会计分录;(3)编制交纳税金的会计分录。(“应交税费”科目必须列出明细科目)
【正确答案】：(1)计算本月的应交增值税额：应交增值税额=200X17%--(20.4 -10×17%)=34- 18.7 =1 5.3万元(2)计箅本月的应交消费税并编制应交消费税的会计分录：应交消费税=200x10%=20(万元)借：营业税金及附加 20贷：应交税费——应交消费税 20(3)编制交纳税金的会计分录：借：应交税费 应交增值税(已交税金)15.3——未交增值税 6一应变消费税 20贷：银行存款 41.3
