某企业2010年度结转前损益类科目的余额如下：某企业2010年度结转前损益类科目的余额(1)上表中除“所得税”科目外不存在其他未列损益类科目。(2)无纳税调整事项。(3)该企业适用的所得税税率为25%。(4)年初未弥补的亏损24万元(该亏损发生于20×0年，已超过税前弥补的期限)，该企业权力机构决定按净利润的10%提取法定盈余公积，向投资者分配利润40万元。要求：根据上述资料，计算营业利润、利润总额、应纳税所得额、应交所得税、所得税费用、净利润和期末未分配利润并编制相关的会计分录(所得税按资产负债表负债法核算，金额单位可用万元表示)。
【正确答案】：营业收入=400+40=440(万元)营业成本=280+24=304(万元)营业利润=营业收人一营业成本一营业税金及附加一销售费用一管理费用一财务费用一资产减值损失+公允价值变动收益(一公允价值变动损失)上投资收益(投资损失)=440- 304—10一14—32.4—4—5.2+7.6+30=108(万元)利润总额一营业利润+营业外收入一营业外支出=108+22- 10=120(万元)无纳税调整增加额，无纳税调整减少额应纳税所得额=120(万元)应交所得税=所得税费用=120×25%=30(万元)净利润=120—30=90(万元)提取的法定盈余公积=(90一24)×10%=6.6(万元)期末未分配利润=(90—24)一6. 6—40=19 4(1)借：所得税费用 30贷：应交税费一应交所得税 30(2)借:主营业务收入 400其他业务收入40投资收益 30营业外收入 22公允价值变动损益 7.6贷：本年利润499.6(3)借:本年利润 409.6贷:主营业务成本 280营业税金及附加 10其他业务成本 24管理费用 32.4销售费用 14财务费用 4营业外支出 10资产减值损失 5.2所得税费用 30(4)本年利润贷:利润分配——为分配利润90(5)借:利润分配——提取法定盈余公积6.6——应付普通股股利 40贷:盈余公积 6.6应付股利 40(6)借:利润分配——为分配利润46.6贷:利润分配——提取法定盈余公积 6.6——应付普通股股利 40
