晨光公司采用应付税款法核算企业所得税，2010年核定的全年计税工资为350万元，当年实际发放的工资为380万元。当年按会计核算原则计算的税前会计利润为4 200万元，所得税税率为25%，假设该公司当年无其他纳税调整因素。要求：(1)计算2010年晨光公司应交纳的所得税;(2)编制有关会计分录。(单位：万元)
【正确答案】：2010年度晨光公司应交纳所得税的计算如下：纳税调整数(即永久性差异)=实发工资一计税工资=380一 350=30(万元)应纳税新得额一税前会计利润+纳税调整数=4 200+30=4 230(万元)应纳所得额=4 230×25%=1057.5(万元)(2)编制有关会计分录：借：所得税费用 1057. 5贷：府交税费 应交所得税 1057.5实际上缴所得税时：借：应交税费——应交所得税1057.5贷：银行存款 1057.5年末将“所得税费用”科且余额结转至“本年利润”科目：借：本年利润 1057.5贷：所得税费用 1057.5
