某企业2010年度结转前损益类科目的余额如下：(1) 上表中除“所得税”科目外不存在其他未列损益类科目。(2)无纳税调整事项。(3) 该企业适用的所得税税率为25%。(4) 年初未弥补的亏损24万元(该亏损发生于20X0年，已超过税前弥补的期限），该企业 权力机构决定按净利润的10%提取法定盈余公积，向投资者分配利润40万元。要求:根据上述资料，计算营业利润、利润总额、应纳税所得额、应交所得税、所得税费用、净利润和期末未分配利润并编制相关的会计分录（所得税按资产负债表负债法核算，金额单位可用万元表示）。
【正确答案】：营业收入=400+40 = 440(万元）营业成本=280 + 24 = 304(万元）营业利润=营业收入一营业成本一营业税金及 附加一销售费用一管理费用一财务费用一资产 减值损失+公允价值变动收益（一公允价值变动 损失)+投资收益（一投资损失）=440_304 -10 - 14一32. 4 -4 -5. 2 + 7. 6 + 30 = 108(万元）利润总额=营业利润+营业外收人一营业外支 出= 108 + 22 - 10 = 120(万元）无纳税调整增加额，无纳税调整减少额 应纳税所得额=120(万元）应交所得税=所得税费用= 120X25%=30 (万元） 净利润= 120 -30 = 90(万元）提取的法定盈余公积=(90 - 24) X 10% = 6. 6 (万元）
