甲企业2005年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为33％。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。要求：（1）计算甲企业2005年度应纳税所得额。（2）计算甲企业2005年度应交所得税额。（3）编制甲企业应交所得税的会计分录。（4）计算甲企业2005年度实现的净利润。（5）编制甲企业年末结平“所得税费用”科目的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）
【正确答案】：（1）甲企业2005年度应纳税所得额=200—50+10=160（万元）（2）甲企业2005年度应交所得税额=160×33％=52.8（万元）（3）借：所得税费用52.8 贷：应交税费——应交所得税52.8（4）甲企业2005年度实现的净利润=200—52.8=147.2（万元）（5）借：本年利润52.8 贷：所得税费用52.8
