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某企业经营第一年亏损10万元,第二年实现利润30万元(税前),所得税税率为15%,法定盈余公积的提取比例是10%,则第二年应提取的法定盈余公积为( )万元。
分类:
中级财务会计(00155)
发表:2024年09月11日 10时09分09秒
作者:
admin
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(15)
某企业经营第一年亏损10万元,第二年实现利润30万元(税前),所得税税率为15%,法定盈余公积的提取比例是10%,则第二年应提取的法定盈余公积为( )万元。
A、3
B、2.55
C、1.7
D、1.55
【正确答案】:C
【题目解析】:企业发生亏损的可以用下一纳税年度的税前所得弥补亏损,但是延续弥补期最长不得超过五年,企业第二年应该先用税前利润弥补亏损后再计算所得税,因此应该计提的法定盈余公积的金额=(30-10)×(1-15%)×10%=1.7(万元)。
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