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某事业单位20XX年12月31日有关资料如下： (1) 20XX年收入、支出类科目发生额见表 1。

表1收入、支出类科目发生额表单位：元

收入类	本年累计数	支出类	本年累计数
财政补助收入	11000000	事业支出	16000000
其中：基本支出	9000000	其中：财政补助支出一基本支出	8200000
项目支出	2000000	一一项目支出	1850000
事业收入	6500000	非财政专项资金支出	745000
上级补助收入	2250000	其他资金支出	5205000
附属单位上缴收入	550000	上缴上级支出	1050000
经营收入	360000	对附属单位补助支出	1500000
其他收入	150000	经营支出	210000
其中：捐赠收入	53000	其他支出	90000
本年收入合计	20810000	本年支出合计	18850000

(2)其他资料 ①该事业单位事业收入本期发生额中的专项资金收入为900000元；事业支出本期发生额中的非财政专项资金支出 为 745000 元。 ②根据对财政补助各明细项目执行情况进行分析，“财政补助结转”均不符合转入“财政补助结余”的条件。 ③根据有关规定，该事业单位事业活动和经营活动免缴各种税费。 ④假设年末按事业结余及经营结余的30%计提职工福利基金，其余数额转入事业基金。 要求： (1)请编制年终转账会计分录。 (2)请编制结转结余和结余分配会计分录。
【正确答案】：（1）年终转账分录①借：财政补助收入 11000000　　贷：财政补助结转 11000000　（1分）②借：财政补助结转 10050000　　贷：事业支出一一财政补助支出 10050000（1分）③借：事业收入一一专项资金收入 900000　　贷：非财政补助结转 　　　　　900000（1分）④借：非财政补助结转 745000　　贷：事业支出—非财政专项资金支出 745000 （1分）⑤借：事业收入一一非专项资金收入 　5600000　　　上级补助收入 　　　　　　　　2250000　　　附属单位上缴收入 　　　　　　550000　　　其他收入 　　　　　　　　　　150000　　贷：事业结余 　　　　　　　　　8550000⑥借：事业结余 　　　　　　　　　　　7845000　　贷：事业支出—其他资金支出 　　　　5205000　　　　其他支出 　　　　　　　　　　　　90000　　　　上缴上级支出 　　　　　　　　　1050000　　　　对附属单位补助支出 　　　　　　1500000⑦借：经营收入 360000　　贷：经营结余 360000⑧借：经营结余 210000　　贷：经营支出 210000(2) 请编制结转结余和结余分配会计分录。①结转结余借：事业结余 705000　贷：非财政补助结余分配 705000 （1分）借：经营结余 150000贷：非财政补助结余分配 150000（1分）②提取职工福利基金提取职工福利基金=(705000+150000) X30%=256500元借：非财政补助结余分配 256500　贷：专用基金—职工福利基金 256500（1分）③将事业结余和经营结余的余额转入事业基金借：非财政补助结余分配 598500　贷：事业基金 ——一般基金 598500 （1分）(3) 请完成结账后收入支出表的编制，将表2中带横线处的结果按标号①-⑥写在答题卡上作答。表2：收入支出表编制单位：XXX20XX年12月单位：元