某事业单位实行自收自支管理，当年无财政补助收入，也无非财政专项资金收入。 有关资料如下： （1） 20XX年12月31日年终结账前的有关账户余额如表1所示： 
（2） 其他相关资料如下： ① 该事业单位无年初余额，事业活动免缴各种税费，经营活动按25%缴纳所得税； ② 该事业单位按事业结余及税后经营结余的20%计提职工福利基金。 要求： （1）编制年终结账的会计分录； （2）编制结余分配的会计分录； （3）完成结账后资产负债表的编制，将结果填写在表2带标号带横线处。 
【正确答案】：（1）编制年终结账的会计分录①借：事业收入 5 360 000 上级补助收入 210 000 其他收入 260 000 贷：事业结余 5 830 000②借：事业结余 5 460 000 贷：事业支出 5 280 000 其他支出 180 000③借：经营收入 630 000 贷：经营结余 630 000④借：经营结余 480 000 贷：经营支出 480 000（2）编制结余分配的会计分录①事业结余结转非财政补助结余分配额=5 830 000-5 460 000=370 000借：事业结余 370 000 贷：非财政补助结余分配 370 000②经营结余结转非财政补助结余分配额=630 000-480 000=150 000（元）借：经营结余 150 000 贷：非财政补助结余分配 150 000③经营活动按25%缴纳所得税额=150 000×25%=37 500（元）借：非财政补助结余分配 37 500 贷：应缴税费 37 500④按事业结余及税后经营结余的20%计提职工福利基金=[370 000+（150 000-37 500）]×20%=482 500×20%=96 500（元）借：非财政补助结余分配 96 500 贷：专用基金——职工福利基金 96 500⑤将非财政补助结余分配后余额转入事业基金=370 000+150 000-37 500-96 500=386 000（元）借：非财政补助结余分配 386 000 贷：事业基金 386 000
【题目解析】：（1）编制年终结账的会计分录①借：事业收入 5 360 000 上级补助收入 210 000 其他收入 260 000 贷：事业结余 5 830 000②借：事业结余 5 460 000 贷：事业支出 5 280 000 其他支出 180 000③借：经营收入 630 000 贷：经营结余 630 000④借：经营结余 480 000 贷：经营支出 480 000（2）编制结余分配的会计分录①事业结余结转非财政补助结余分配额=5 830 000-5 460 000=370 000借：事业结余 370 000 贷：非财政补助结余分配 370 000②经营结余结转非财政补助结余分配额=630 000-480 000=150 000（元）借：经营结余 150 000 贷：非财政补助结余分配 150 000③经营活动按25%缴纳所得税额=150 000×25%=37 500（元）借：非财政补助结余分配 37 500 贷：应缴税费 37 500④按事业结余及税后经营结余的20%计提职工福利基金=[370 000+（150 000-37 500）]×20%=482 500×20%=96 500（元）借：非财政补助结余分配 96 500 贷：专用基金——职工福利基金 96 500⑤将非财政补助结余分配后余额转入事业基金=370 000+150 000-37 500-96 500=386 000（元）借：非财政补助结余分配 386 000 贷：事业基金 386 000