资料:京诚公司2009年12月1日“原材料”账户余额540 000元,其中:甲材料360 000元,乙材料180 000元｡ 12月份发生部分经济业务如下(不考虑增值税): (1)采购甲材料一批,买价200 000元,运费2 000元,货款和运费已通过银行付讫,材料尚未运达｡ (2)购进甲材料一批,价款5 000元,已验收入库,款项尚未支付｡ (3)发出原材料15 000元,其中:甲材料5 000元用于生产产品;乙材料10 000元用于车间一般消耗｡ (4)月末盘点甲､乙材料的实存金额分别为363 000元､168 000元｡ 要求: (1)根据上述(1)､(2)､(3)笔经济业务分别编制会计分录｡ (2)填列“原材料实存账存对比表”｡ 原材料实存账存对比表 单位名称:京诚公司 2009年12月31日 名称 计量单位 单价 实 存 账 存 对比结果 数量 金额 数量 金额 盘 盈 盘 亏 数量 金额 数量 金额 甲 千克 略 略 略 略 略 乙 千克 略 略 略 略 略 金额合计 略 略 略 略 单位负责人签章:××× 填表人签章:×××
【正确答案】：(1)编制会计分录 借: 在途物资 202 000 贷:银行存款 202 000 (2分) 借:原材料 5000 贷:应付账款 5000 (2分) 借:生产成本 5 000 制造费用 10 000 贷:原材料 15 000 (2分) （3） 填列原材料实存账存对比表 原材料实存账存对比表 单位名称:京诚公司 2009年12月31日 名称 计量单位 单价 实 存 账 存 对比结果 数量 金额 数量 金额 盘 盈 盘 亏 数量 金额 数量 金额 甲 千克 略 略 363000 略 360000(1分) 略 3000(1分) 略 乙 千克 略 略 168000 略 170000(1分) 略 略 2000(1分) 金额合计 略 略 略 略 单位负责人签章:××× 填表人签章:×××
