企源知识库

某公司是一家生产型的外贸企业，原材料大部分从国外进口，生产的产品约有三分之一销往国外。企业出口收汇的货币主要是美元，进口支付的货币除美元外，主要还有欧元和英镑。根据往年的会计报告和财务报表，该企业每个月大约有100万美元的外汇收入，300万美元左右的非美元（欧元、英镑）对外支付。该公司为了加强外汇风险管理，切实提升公司外汇风险防范水平，公司对外汇风险一直实施积极管理战略。
外汇风险的类型有哪些？简述本案例中涉及到的外汇风险。
【正确答案】：

（1）根据外汇风险的表现形式，外汇风险可以划分为三类：交易风险、会计风险、经济风险。

（2）本案例中，企业涉及到外汇风险中的交易风险与会计风险。

①交易风险，亦称结算风险，是指在一笔涉外经济交易发生后，结算货币的汇率发生变动，从而造成结算时给交易方带来额外收益或损失的可能性。

②会计风险，亦称折算风险。它是指根据各国会计制度的规定制作财务报表时，由于汇率变动而引起某些项目价值变动的可能性。

【题目解析】：（1）根据外汇风险的表现形式，外汇风险可以划分为三类：交易风险、会计风险、经济风险。 （2）本案例中，企业涉及到外汇风险中的交易风险与会计风险。 ①交易风险，亦称结算风险，是指在一笔涉外经济交易发生后，结算货币的汇率发生变动，从而造成结算时给交易方带来额外收益或损失的可能性。 ②会计风险，亦称折算风险。它是指根据各国会计制度的规定制作财务报表时，由于汇率变动而引起某些项目价值变动的可能性。