甲公司2021年年初递延所得税资产余额为300000元、递延所得税负债余额为150000元，当年应交所得税为1200000元。2021年年末甲公司资产负债表中有关资产、负债的账面价值与其计税基础相关资料如下表所示，除下表所列项目外，其他资产、负债项目不存在会计与税法上的差异，甲公司适用的所得税税率为25%。
要求：(1)计算2021年末可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的金额；
(2)计算2021年递延所得税资产和递延所得税负债的增减额；
(3)计算2021年所得税费用；
(4)编制确认所得税费用的会计分录。
【正确答案】：(1)2021年末可抵扣暂时性差异=(4300000—4000000)+(500000一0)=800000(元)2021年末应纳税暂时性差异=2400000-2000000=400000(元)
(2)2021年递延所得税资产的增减额=800000×25%—300000=-100000(元)
2021年递延所得税负债的增减额=400000×25%—150000=-50000(元)
(3)2021年所得税费用=1200000+100000—50000=1250000(元)
(4)借：所得税费用1250000
递延所得税负债50000
贷：应交税费——应交所得税1200000
递延所得税资产100000