计算递延所得税资产及递延所得税负债
甲公司 2021年利润表中利润总额为5000000元，适用的所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债年初余额均为0，当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税务处理存在差异的有∶
（1）当年发生业务招待费1000 000 元，按税法规定允许税前扣除的金额为600 000元，超过部分不允许税前扣除。
（2）当年取得的一项固定资产，会计上计提折旧150 000元，按税法规定应计提折旧 300000元。
（3）当年发生广告费650000元，按税法规定当年允许税前扣除的金额为5 50000元，超过部分准予向以后纳税年度结转扣除。

计算递延所得税资产及递延所得税负债
【正确答案】：

递延所得税资产=1000000×25%=250000（元）
递延所得税负债=150000×25%=37500（元）


【题目解析】：递延所得税资产=1000000×25%=250000（元） 递延所得税负债=150000×25%=37500（元）
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