编制相应的会计分录。
A公司2014年年底购入甲设备,成本为6000000元,会计上采用年数总和法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧,使用年限均为5年,预计无残值。假设不存在其他税收与会计的差异,2014年年末“递延所得税资产”余额为0,2015年计提折旧前的税前会计利润为5000000元。
编制相应的会计分录。
【正确答案】：

借:递延所得税资产 200000
     贷:所得税费用 200000
借:所得税费用 950000
    贷:应交税费——应交所得税 950000 

或者:
借:递延所得税资产 200000
     所得税费用 750000
     贷:应交税费——应交所得税 950000


【题目解析】：借:递延所得税资产 200000 贷:所得税费用 200000 借:所得税费用 950000 贷:应交税费——应交所得税 950000或者: 借:递延所得税资产 200000 所得税费用 750000 贷:应交税费——应交所得税 950000
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