企源知识库

甲公司2015年年初递延所得税资产余额为630 000元、递延所得税负债余额为1 650 000元，当年应交所得税为8 900 000元。2015年年末甲公司资产负债表中有关资产、负债的账面价值与其计税基础相关资料如下表所示，除所列项目外，其他资产、负债项目不存在会计与税收上的差异。甲公司所得税税率为25％。
计算2015年递延所得税和所得税费用。
【正确答案】：

①递延所得税＝－325 000－1 082 500＝－1 407 500（元）
②所得税费用＝8 900 000－1 407 500＝7 492 500（元）

【题目解析】：①递延所得税＝－325 000－1 082 500＝－1 407 500（元） ②所得税费用＝8 900 000－1 407 500＝7 492 500（元）