外币账户期末余额表
该公司10月份发生如下外币业务（假设不考虑相关税费）：
(1)10月8日，对外销售产品2000件，每件单价100美元，当日的即期汇率为1美元=7.3元人民币，款未收。
(2)10月10日,从银行借入短期外币借款180000美元,款项存入银行,当日的即期汇率为1美元=7.30元人民币
(3)10月16日,进口原材料一批,价款总计16000美元，款项未付,当日的即期汇率为1美元=7.35元人民币。
(4)10月25日,收到10月8日赊销货款100000元,当日的即期汇率为1美元=7.35元人民币。
(5)10月31日,偿还借入的短期外币借款180000美元,当日的即期汇率为1美元=7.35元人民币。
计算各外币货币性账户的汇兑差额。
【正确答案】：
10月31日,按照期末即期汇率计算各外币货币性账户的汇兑差额如下:
①银行存款一美元的汇兑差额=(200000+180000+100000－180000)×7.35 －(1480000 +1314000+735000－1323000)=﹣1000(元)
②应收账款—美元的汇兑差额=(100000+200000-100000)×7.35－(740000 +1460000-735000)=5000(元)
③应付账款—美元的汇兑差额=(50000+16000)×7.35(37000+117600) =﹣2500(元)
④短期借款—美元的汇兑差额=(0+180000-180000)×7.35－(1314000－1323000)=9000(元)
【题目解析】：10月31日,按照期末即期汇率计算各外币货币性账户的汇兑差额如下: ①银行存款一美元的汇兑差额=(200000+180000+100000－180000)×7.35 －(1480000 +1314000+735000－1323000)=﹣1000(元) ②应收账款—美元的汇兑差额=(100000+200000-100000)×7.35－(740000 +1460000-735000)=5000(元) ③应付账款—美元的汇兑差额=(50000+16000)×7.35(37000+117600) =﹣2500(元) ④短期借款—美元的汇兑差额=(0+180000-180000)×7.35－(1314000－1323000)=9000(元)