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在编制合并报表时，强调单一管理机构对一个经济实体控制的理论是「」
A、母公司理论
B、实体理论
C、所有权理论
D、业主权理论
【正确答案】：B
【题目解析】：在编制合并报表时，强调单一管理机构对一个经济实体控制的理论是实体理论。