甲公司2013年利润总额为4000000元，所得税税率为25%,当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税务处理存在差异的有：
(1)支付罚款和税收滞纳金50000元。
(2)取得国债利息收入30000元。
(3)年末计提200000元的存货跌价准备。
(4)1月1日取得某项无形资产，成本为2500000元，因无法合理估计其使用寿命，将其作为使用寿命不确定的无形资产。年末该无形资产未发生减值。按税法规定，该无形资产摊销年限为10年，摊销金额允许税前扣除。
(5)年末预提销售商品的售后保修费100000元。按税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许扣除。
要求：根据上述资料，计算甲公司2013年应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用，并编制有关的会计分录。
【正确答案】：解：(1)应交所得税=(4000000+50000－30000+200000-250000+100000)×25%=1017500(元)
(2)递延所得税资产=(200000+100000)X25%=75000(元)
(3)递延所得税负债=250000X25%=62500(元)
(4)所得税费用=1017500-75000+62500=1005000(元)
或者：
(4)所得税费用=(4000000+50000-30000)X25%=1005000(元)
（5）会计分录：
借：所得税费用 1005000
递延所得税资产 75000
贷：应交税费——应交所得税 1017500
递延所得税负债 62500
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