某公司2007年利润总额为1 000万元，适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的企业所得税税法，自2008年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。2007年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括 (1)当期计提存货跌价准备80万元 (2)年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升200万元。(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入40万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额。该公司2007年度利润表中列示的所得税费用为( )万元
A、323.2
B、343.2
C、333.2
D、363.2
【正确答案】：A
【题目解析】：应交所得税=（1000＋80-40）*33%=343.2 应确认所得税资产=80*25%=20，计入所得税贷方 应确认所得税负债=200%25%=50，计入资本公积借方 利润表所得税费用=343.2-20=323.2。
