某公司2008年销售净利率为4%，销售毛利率为20%，所得税费用为11万元，主营业务成本为473万元，营业费用为5万元，管理费用为35万元，其余费用均为财务费用(假设为利息费用)。应收账款年初和年末余额分别是95万元和125万元；速动资产年额为144万元。速动比率为1.2；流动比率为2.3。 要求：(1)计算本期利息保障倍数； (2)计算本期应收账款周转率； (3)计算本期营运资金期末数。(计算结果保留两位小数)
【正确答案】：（1）利息保障倍数=（本期净利润+所得税+利息费用）/利息费用 =（22.704+11+20.896）/20.896=2.61 倍 主营业务收入=473× 1+20% =567.6 （万元） 本年净利润=主营业务收入×销售净利率=567.6×4%=22.704 （万元） 利息费用=567.6−473−5−35−22.704−11=20.896 （万元） （2）应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额=567.6÷[(95+125)÷2]=5.16 （3）营运资金期末数=流动资产−流动负债=2.3×(144/1.2)−144/1.2=156 （万元）
