D公司和E公司均属于工业制造类企业，2014年年末两家公司简化的资产负债表及相关资料如下：（单位：万元） 补充资料： （1）2014年D公司和E公司的平均应收账款周转天数（一年按360天计算）分别为18天、30天；销售毛利率分别为30%和28%。 （2）D公司和E公司应收账款的年初数分别为90万元和180万元。 （3）D公司和E公司存货的年初数分别为200万元和300万元。 要求： （1）分别计算两个公司的流动比率、速动比率、现金比率； （2）分别计算两个公司的主营业务收入、主营业务成本； （3）分别计算两个公司的存货周转天数、营业周期； （4）比较两家公司的财务数据和比率，你认为哪家公司有更佳的短期偿债能力、营运能力？分别表现在什么方面？
【正确答案】：比较两家公司的财务数据和比率，D公司具有较高的短期偿债能力，表现为D公司流动比率、速动比率和现金比率均高于E公司；D公司具有较强的营运能力，表现为D公司应收账款周转天数、存货周转天数和营业周期均低于E公司。 【考点】偿债能力分析——短期偿债能力分析 企业营运能力分析——流动资产周转情况分析 盈利能力分析——与销售有关的盈利能力分析
