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简述固定资产的实质性程序。
分类:
审计学(00160)
发表:2024年09月12日 12时09分59秒
作者:
admin
阅读:
(11)
简述固定资产的实质性程序。
【正确答案】:(1)获取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表;(2)分析程序;(3)检查固定资产的增加;(4)检查固定资产的减少;(5)检查固定资产的所有权;(6)对固定资产进行实地观察;(7)检查固定资产的租赁;(8)检查固定资产的抵押、担保情况;(9)检查有无与关联方之间的固定资产购售活动;(10)检查固定资产是否已在资产负债表上恰当披露。
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B 公司存货消耗较大,平时库存数量较多。审计人员对B 公司存货内部控制情况进行调查时发现以下情况:(1)采购部根据部门或仓库提交的请购单,以供应商签订采购合同(零星采购除外)。(2)由仓库验收到货的存货,并填制收货单一式二分,一份留存,一份交财务部。(3)财务部会计人员将收货单和采购发票进行核对,并据以登记购货和应付账款明细账。(4)由会计人员开具付款通知单,后附收料及发料有关材料,交出纳付款。(5)存货由仓库保管员保管和登记明细账。(6)各使用部门有存货的消耗额度,领用物品时填制领用单一式二份
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