丙企业由于客户突然增加订单，需要临时进行一批小额零星采购。该批货物由采购员直接购买，待货物入库后再凭入库单和收据交采购主管审核报销。采购主管认为只是小额零星采购，未经详细审核即签字同意。事后，采购主管察觉，这批货物的供应商是陌生供应商，且该批货物可能存在虚开发票、多报采购款项的问题。该批所采购的货物已经发给客户，货款也已报销完毕。
要求：(1)如果这批货物的采购确实有作弊行为，你认为作弊者可能是什么人？
(2)对于小额零星采购业务，在进行采购与验收控制设计时应特别注意什么问题？
(3)该批临时采购业务未经申请程序，这样做妥当吗？如果不妥，应如何设计临时采购申请处理程序？
【正确答案】：(1)可能是仓管员与采购员合谋作弊。
(2)小额零星采购与验收控制设计要点:
①要对小额零星采购的范围、供应商的选择做出明确规定,同一企业(或企业集团)下属的分支机构应当避免多头对同一家供应商。
②小额零星物品或劳务等的采购可以采用直接购买等方式，企业应当对例外紧急需求、小额零星采购等特殊采购处理程序做出明确规定。
③小额零星采购也应当由经授权的部门事先对采购价格等有关内容进行审核。
(3)临时采购业务未经申请程序不要当，临时采购申请处理程序设计如下:
①请购单位编制请购单交供应部门;
②供应部门编制临时采购计划，经审核同意后通知采购员进行采购;
③通知财会部门准备货款结算。
