丙企业设立了一个产品销售网点，主要进行产品的零售。张某是该销售网点的店长兼任记账员，采用非合同发货制。张某多次利用店长身份从销售款中直接支取现金，还利用负责清理收回销售网点的外欠款机会，将收回的外欠款数十万元私吞并做坏账处理。该企业未对张某的经营情况进行审计，该销售网点也没有建立客户对账制度。
要求：
(1)请指出该企业内部会计控制制度存在的主要问题；
(2)请指出该销售网点的销售与收款业务流程控制修正设计的要点。
【正确答案】：（1）该企业内部会计控制制度存在的主要问题：
①不相容岗位未分离，张某管事又管账；
②收入没有及时入账及送存银行；
③缺乏对应收账款和坏账的管理和控制；
④缺乏严格的监督检查制度。
（2）销售与收款业务流程控制修正设计的要点：
①销售开票、发货、收款和记账分管；
②销售收入及时入账，并指定专人及时送存银行；
③坏账的核销必须经过厂部相关部门和人员的审批；
④定期进行账账、账实核对。
