莲秀公司20X7年4月5日购入某基金30000份基金单位，每一基金单位1.5元，6月30日宣告分红；每10份基金单位发放0.3元红利，当日基金收盘价1.85元，除息日7月8日，8月9日以每一基金单位1.6元的价格售出所持有的该基金所有份额。依据上述资料，请回答：(1)请为该公司设计基金投资收益处理程序。(2)“基金分红收益表”，投资部门是否需要留档一份?(3)投资收益业务处理程序控制要点有哪些?(4)请为该公司设计基金售出业务处理程序。(5)资产负债表日即6月30日，投资业务部门需要编制什么单证，该单证各联有什么用途?编制该单证所依据的基金价格是多少?(6)资产负债表日即6月30日，根据上(5)投资部门提供的单证，会计人员需要登记的账簿有哪些?
【正确答案】：(1)会计部门根据证券公司的基金分红划账单编制“基金分红收益表”，编制转账凭证，登记“投资收益”等有关账簿，出纳部门根据银行转来的“基金分红收账通知单”编制收款凭证，登记“银行存款日记账”或“其它货币资金——存出投资款”明细账。(2)“基金分红收益表”，投资部门需要留档备案一份。(3)投资收益业务处理程序控制要点有：①编制投资收益表核对有关收账、划账凭证。②对已公告发放股利但尚未收到的股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，要及时查明原因。③定期查阅交易性金融资产备查簿，了解交易性投资收益是否正常，账上结余的投资品种、金额是否相符。(4)基金售出业务处理程序：①投资部门根据证券市场价格及企业投资目标的实现程度，提出“证券出售申请书”经决策部门审批后编制“证券出售通知单”交证券经纪人办理出售手续。②会计部门收到证券公司转来的“交割单”和银行转来的“收账通知单”，审核后，交出纳部门。③出纳部门根据会计部门转来的“交割单”及银行收账通知，编制收款凭证，并登记“银行存款日记账”或“其它货币资金——存出投资款”明细账。④会计部门根据出纳部门转来的收款凭证及有关原始凭证，登记“交易性金融资产”总账、明细账及证券投资登记簿。(5)6月30日，投资业务部门需要编制“股票、债券、基金期末公允价值表”，该表一式两联，一联投资业务部门留档，一联交会计部门。该表的编制要以6月30日基金收盘价编制，即1．85元。(6)根据投资部门提供的“股票、债券、基金期末公允价值表”，会计人员需要登记的账簿有“公允价值变动损益”账簿、“交易性金融资产——公允价值变动”账簿及证券投资登记簿。
