39.某公司职员陈某，自2006年至2012年，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达6年的工作时间中，采用不规范填写报销单据形式，私自在经领导审核批准的“报销审批单”后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币36.9万元。据审计人员调查后发现，该公司报销凭证仅有单位主要领导和经办人员签字，没有业务部门领导人员和财会人员的审核签字。要求：(1)根据上述资料，请指出该公司的内部控制制度存在哪些主要问题?(2)一个规范的零星费用报销付现流程应如何设计?
【正确答案】：答：(1)该公司内部控制制度的存在的问题有：①职责分工不合理：经办人员属于业务部门.所以不得兼任出纳。②报销凭证中的相关责任人不全，还应由业务部门领导人员和财会人员的审核签字。③陈某在这一岗住上任职时间过长。原则上，对于办理货币资金业务的人员应定期进行岗位轮换。对于企业关键的财会岗位，可以实施强制休假制度，并在最长不超过5年时问内进行岗位轮换。(2)零星费用报销支付现叠的业务流程：①先由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证，经本部门主管审核后送交会计部门。②经会计主管审核同意后交出纳员付款。③将报销单送交会计部门据此登账。
