试述现金预算的含义并说明现金预算的编制依据及构成内容。
【正确答案】：现金预算是反映企业在预算期现金收入、现金支出和资本融通情况的预算。
编制现金预算的主要依据是销售预算购货预算销售及管理费用预算、其他现金收支预算中涉及现金收支的部分。
现金预算通常由以下四部分构成:
(1)现金收入包括预算期初现金余额及预算期内的现金收入。现金收入由经营活动、投资活动、筹资活动一个方面产生的现金收入组成。
(2)现金支出,包括预算期内可能发尘的全部现金出。现金文出包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金支出。
(3)现金结余(或不足),现企结余或不足部分是现金流入合计与现金出合计的差额。如果现金流入大于现金流出那么存在现金结余现金结余可用于偿还以前年度或季度的银行借款,或用于短期投资。如果现金流入小于现金流出,那么出现现金不足,为弥补现金不足可向银行借款。
(4)资金融通。在编制预算时,根据预算期现金余缺的具体情况确定是否通过短期投资或归还借款以充分利用多余的现。或通过举债出售证券、发行股票等方式筹集资企,以弥补现金不足保证企业正常营业活动和投资方面的现金需要。
