什么是现金预算?其组成内容是什么?各部分之间的关系如何?
【正确答案】：现金预算是反映企业在预算期现金收入、现金支出和资本融通情况的预算。现金预算通常由以下四个部分构成：(1)现金收入。包括预算期初现金余额及预算期内的现金收入。现金收入由以下三个方面组成，即经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金收入。(2)现金支出。包括预算期内可能发生的全部现金支出，如购货费用、营业费用、购置长期资产等方面的支出。现金支出包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金支出。(3)现金结余(或不足)。现金多余或不足部分是现金流入合计与现金支出合计的差额。如果流入大于流出，那么现金多余。现金多余可用于偿还以前年度或季度的银行借款，或用于短期投资。如果流出大于流入，那么现金不足，为了弥补现金不足，可向银行借款。(4)资金融通。在编制预算时，根据预算期现金余缺的具体情况，确定是否通过短期投资或归还借款以充分利用多余的现金；或通过举债、出售证券、发行股票等方式筹集资金，以弥补现金不足，保证企业正常营业活动和投资方面的现金需要。相互的关系可用公式表示为：现金结余(或不足)一期初现金结存额+预算期间的现金流入一预算期间的现金支出期末现金余额一现金结余(或不足)±资金融通(运用)
