某公司1、2月销售额分别为20万元，自3月起月销售额增长至30万元。公司当月收款30%，次月收款70%。公司在销售前一个月购买材料，并且在购买后的下一个月支付货款，原材料成本占销售额的60%，其他费用如下： 月份工资租金其他费用税金3月30，00012，0003，000 4月30，00012,0004,00090，000 若该公司2月底的现金余额为50，000元，且每月现金余额不少于50，000元。要求：根据以上资料编制3、4月份的现金预算（把表格中的数据填写完整）。 项 目3月4月期初现金余额加：销售现金收入减：现金支出购原材料工资租金其他费用税金支出合计现金多余或不足从银行借款期末现金余额 50，000（ ） 180，00030，00012，0003，000-（ ）（ ）-（ ） （ ）（ ） 180,00030，00012，0004,00090，000（ ）（ ）（ ）（ ）
【正确答案】：项 目3月4月期初现金余额加：销售现金收入减：现金支出购原材料工资租金其他费用税金支出合计现金多余或不足从银行借款期末现金余额 50，000（230，000） 180，00030，00012，0003，000-（225，000 ）（55，000）-（55，000） （55，000）（300，000） 180,00030，00012，0004,00090，000（316，000）（39，000）（11，000）（50，000） 3月销售现金收入=200000×70%+300000×30%=230000元 3月支出合计 = 180000+30000+12000+3000=225000元 3月现金多余或不足=230000－225000=55000元 3月末现金余额=55000元 4月初现金余额=3月末现金余额=55000元 4月销售现金收入=300000×70%+300000×30%=300000元 4月支出合计=180000+30000+12000+4000+90000=316000元 4月现金多余或不足=55000+300000－316000=39000元 4月末现金余额=50000元 4月从银行借款=50000－39000=11000元
