某上市公司2009年制定了内部控制制度，其部分内容如下：
（1）为提高工作效率，公司重大资产处置、对外投资和资金高度等事宜统一由总经理审批；
（2）为加快货款回收，允许公司销售部门及其销售人员直接收取货款；
（3）为增加经营活动，允许下属分公司自行是否对外提供担保。
根据上述资料，回答以上内部控制制度存在哪些缺陷，并简要说明理由。
【正确答案】：（1）总经理的权力没有得到有效制衡。（2分）公司治理的核心是所有者对经营者，尤其是高级经理人员的责、权、利的制衡，这与内部控制权力制衡的核心内容是一致的。在实务中，企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。（2分）
（2）销售与收款属于不相容职务，应该分离。（2分）销售部门及其销售人员直接收取贷款容易发生舞弊，使企业经济利益受损。（1分）
（3）该公司允许分公司自行决定是否对外提供担保违背了担保审批控制要求。（2分）企业应当严格控制担保行为，建立担保风险评估和审批等控制程序，重大担保业务，应当报经董事会或类似权力机构批准。经办人员应当在职责范围内，按照审批人员的批准意见办理担保业务。对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。（1分）
