2002年，浦东新区检察院接到举报，说某大型国有建筑企业多名高管利用职务之便，大肆收受贿赂，侵犯国有资产。经过侦查发现以下高管存在重大问题：林某，企业总经理，主管公司所有工程项目的施工。经常与施工承包方一起吃饭、打麻将、旅游，且开有多个存款账号，存款明显与收入不符。经过仔细调查林某经手的票据，发现其利用职务，通过截留、套现等方式，贪污公款数百万元。李某，企业机械加工科科长，主管钢材结构外发加工业务。曾有人举报有承包客户开车送其夫妇到外地家具城挑选家具。调查后证实了这一点，且查出林某先后收受多家加工承包方贿赂约80万元。徐某，企业下属金属结构厂厂长，利用权力，在销售设备与材料等方面“做手脚”，强行销售给承包方，要么高价销售，要么质量不合格。通过调查，发现徐某经手的设备与材料很多价格明显高于市场价格，还有相当一部分设备质量不过关，导致承包方使用这些设备与材料完成的项目大多存在质量问题。朱某，企业下属金属结构厂副厂长，利用负责外发加工项目的职务便利，收受承包人的“好处费”约40万元。问题：根据工程项目风险与内部控制措施对该案例进行评判，并指出解决措施。
【正确答案】：该企业几名高管都从工程项目承包方获得不同经济利益，属于商业受贿行为，问题主要出现在工程项目中招标、工程建设和竣工验收等三个阶段。 (1)招标阶段的主要风险与控制措施。主要风险：承包方与建设单位高管有密切经济往来，招标可能出现暗箱操作．招标人与投标人串通投标，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。 主要管控措施：1)建立健全本单位的招投标管理制度，明确应当进行招标的工程项目范围、招标方式、招标程序，以及投标、开标、评标、定标等各环节的管理要求。2)严格审查投标人的资格要求。3)履行完备的标书签收、登记和保管手续。4)保证评标委员会独立、客观地进行评标，不得向评标委员会成员施加影响，干扰其客观评判。5)招标方案报经招标决策机构集体审议，中标候选人是1个以上时，由决策机构审议决定中标人。 (2)工程建设的主要风险与控制措施。主要风险：工程监理不到位，工程物资质次价高，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，工程造价信息不对称，概预算脱离实际，建设资金使用管理混乱。主要管控措施：1)建立和完善工程监理管理制度；2)重大设备和大宗材料的采购应当采用招标方式；3)建设单位应当建立完善的工程价款结算制度，明确工作流程和职责权限划分，并切实遵照执行4)加强建设单位会计控制，财会部门准确掌握工程进度，根据施工合同约定，按照规定的审批权限和程序办理工程价款结算；5)如果工程实际成本突破了工程项目预算，建设单位应当及时分析原因，按照规定的程序予以处理。 (3)竣工验收的主要风险与控制措施。主要风险：竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患；虚报项目投资完成额、虚列建设成本或者隐匿结余资金，竣工决算失真。主要管控措施：1)建设单位应当健全竣工验收各项管理制度，明确竣工验收的条件、标准、程序、组织管理和责任追究等。2)竣工验收必须履行规定的程序，至少应经过承包单位初检、监理机构审核、正式竣工验收三个程序。3)初检确定固定资产达到预定可使用状态的，承包单位通知建设单位，建设单位会同监理单位对项目价值进行暂估。转入固定资产核算。建设单位财务部门定期根据所工程项目进度核对项目固定资产暂估记录。4)建设单位对工程竣工决算先自行审核，再委托实施审计，未经审计不得办理竣工验收手续。5)加强对完工后剩余物资的管理。6)建设单位及时收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立工程项目档案。
