某企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料如下：
(1)取得销售收入3000万元；发生产品销售成本2000万元；缴纳增值税以外的税金及附加10万元。
(2)发生销售费用580万元(其中广告费480万元)；发生管理费用120万元(其中业务招待费60万元)；发生财务费用50万元。
(3)发生营业外支出40万元(其中符合条件的公益性捐赠支出35万元)。
(4)利润总额为200万元。
计算该企业公益性捐赠纳税调整金额。
【正确答案】：
公益性捐赠扣除限额=200×12%=24(万元)
该企业公益性捐赠纳税调整金额=35-24=11(万元)
【题目解析】：
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转到以后3年在计算应纳税所得额时扣除。
公益性捐赠扣除限额=200×12%=24(万元)，实际支出35万元。故调整金额=35-24=11(万元)