某电视机厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。 2014年8月发生如下经济业务: （1）购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税款17万元，支付该批原材料运费，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税税款0.22万元; （2）从小规模纳税人企业购进低值易耗品，支付价税合计额5.6万元，取得普通发票; （3）销售A型号电视机100台，开具普通发票，收取价税合计额46.8万元; （4）销售B型号电视机200台，开具的增值税专用发票上注明价款100万元; （5）无偿赠送B型号电视机50台给当地老年福利院。 要求: （1）计算该企业当月可以抵扣的进项税额; （2）计算该企业当月销售A型号电视机的销项税额; （3）计算该企业当月销售B型号电视机的销项税额; （4）计算该企业当月赠送B型号电视机的销项税额; （5）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
【正确答案】：（1）企业当月可以抵扣的进项税额=17+0.22=17.22（万元）注：取得的普通发票不允许抵扣进项税额（2）企业当月销售A型号电视机的销项税额=46.8/（1+17%）×17%=6.8（万元）注：含税销售额换算成不含税的再行计算。（3）企业当月销售B型号电视机的销项税额=100×17%=17（万元）（4）企业当月赠送B型号电视机的销项税额=50×100/200×17%=4.25（万元）（5）企业当月应缴纳的增值税税额=6.8+17+4.25-17.22=10.83（万元）注：销项税额减进项税额。
