大海物流公司为家电生产企业，共有职212420人，其中生产工人300人，车间管理人员20人，行政管理人员30人，销售人员20人，在建工程人员50人。大海公司适用的增值税税率为17％。2008年12月份发生如下经济业务：(1)本月应付职工工资总额为540万元，工资费用分配汇总表中列示的产品生产工人工资为300万元，车间管理人员工资为40万元，企业行政管理人员工资为80万元，销售人员工资40万元，在建工程人员工资80万元。(2)根据历史资料，企业按职工工资总额的10％计提职工福利费。(3)结算本月应付职工工资总额540万元，代扣职工房租10万元，企业代垫职工家属医药费5万元，代扣个人所得税30万元，余款用银行存款支付。(4)报销职工医药费1000元。要求：根据上述资料编制会计分录
【正确答案】：(1)借：生产成本3000000；制造费用400000；管理费用800000；销售费用400000；在建工程800000；贷：应付职工薪酬——工资5400000(2)借：生产成本300000；制造费用40000；管理费用80000；销售费用40000；在建工程80000；贷：应付职工薪酬——职工福利540000(3)借：应付职工薪酬——工资5400000贷：银行存款4950000其他应收款150000应交税费——应交个人所得税300000(4)借：应付职工薪酬——职工福利1000；贷：库存现金1000
