资料:某企业为增值税一般纳税人,某月发生下列经济业务(该企业原材料按实际成本计价):①购进材料一批,进价为20000元,增值税税率为17%。企业签发给售货单位一张不带息的商业承兑汇票。材料已验收入库。②赊销产品一批,售价为30000元(不含增值税)。③现销原材料一批,售价为5000元(不含增值税),收到支票一张存入银行。④上交上月应交未交的增值税2000元。要求:根据上述业务编制会计分录(列出增值税的明细科目)。
【正确答案】:(1)借:原材料 20000 应交税金-应交增值税(进项税额) 3400 贷:应付票据 23400(2)借:应收账款 35100 贷:主营业务收入 30000 应交税金-应交增值税(销项税额) 5100 (3)借:银行存款 5850 贷:其他业务收入 5000 应交税金-应交增值税(销项税额) 850(4)借:应交税金-未交增值税 2000 贷:银行存款 2000