2008年度某企业会计报表上的利润总额为100万元．已累计预缴企业所得税 25万元。该企业2008年度其他有关情况如下： (1)发生的公益性捐赠支出l8万元； (2)直接向某足球队捐款40万元； (3)支付违反交通法规罚款2万元。 要求：(1)计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额； (2)计算2008年度应纳税所得额； (3)计算2008年度应纳所得税额； (4)计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税额；
【正确答案】： (1)公益性捐赠支出所得税前扣除限额=100x12% =12万元
应纳实际发生的公益性捐赠支出18万元,超过限额6万元,应调增应纳税所得额6万元。 (2)该企业2008年度应纳税所得额= 100+6 +40+2=148万元
(3)该企业2008年度应缴纳所得税税额=148x25% =37万元
(4)该企业2008年度应汇算清繳的所得税税额=37 -25=12万
