MC公司为国家重点扶持高新技术企业。2008年MC公司取得不含税销售收入6000万元；股权投资收益500万元；产品销售成本3000万元；销售税金及附加130万元：销售费用1400万元，其中广告费用1000万元；财务费用110万元；管理费用800万元，其中业务招待费25万元；营业外支出530万元，其中，MC公司通过中国红十字会向地震灾区捐赠300万元，罚款支出10万元。该企业适用的所得税税率为15％。要求：计算MC公司2008年应缴纳的企业所得税。(注：计算过程及结果保留2位小数。)
【正确答案】：39.方法一:
(1)MC公司2008年利润总额=( 6000+500）- 3000 - 130-1400- 110- 800-530=530 (万元)
(2)广告费调增所补額= 1000 - 6000*15%=100 (万元)(1分)
业务招待费调增所得额=25 - 25*60%=10 (万元)
(4)营业外支出调增所得额=300- 530x 12%=236.4 (方元)(1分) 罚款支出调增10万元。(0.5分)(5)企业2008年应纳税所得额530+100+10+236.4+10=886.4 (万元)(1分)
(6)企业2008年应纳所得税886.4x15%=132.96 (万元)(0.5分)
